Updated 01/02/2025
什么是1099-MISC表格？
1099MISC表格用于报告向非雇员的个人或企业支付的费用，例如租金，版权使用费用，奖项，等其他杂项。
1099MISC 申报时间
Due date to recipients: 01/31/2025
Filing to IRS by mail due date: 02/28/2025
E-Filing to IRS due date: 03/31/2025
谁需要递交1099MISC表格？
报税年度中，如果你支付的款项满足以下任一条件，则需要申报1099-MISC表格：
至少10美元的版权使用费用 Royalties
至少10美元的broker payments in lieu of dividends or tax-exempt interest
至少600美元的：
租金 Rents
奖金和奖项 Prizes and awards
Other Income payments
Cash paid from a notional principal
Fishing boat proceeds
医疗和医疗保健费用 Medical and health care payments
Crop insurance proceeds
Gross proceeds paid to an attorney
Section 409A deferrals
Nonqualified deferred compensation
如何索要收款方信息
你需要让收款方提供填写好的W-9表格。之后根据W-9表格中的纳税人信息和报税年中支付给对方的相应金额填写1099表格。
迟交和未报罚款
IRS 对每份未能按时正确提交的信息报告和每份未能提供给受款人的报告均会收取罚款。
Year Due | Up to 30 Days Late | 31 Days Late Through August 1 | After August 1 or Not Filed | Intentional Disregard |
|---|---|---|---|---|
2024 | $60 | $120 | $310 | $630 |
2025 | $60 | $130 | $330 | $660 |
无须申报1099MISC的特殊情况
并非所有支付都必须在1099-MISC表格上报告，以下是一些特殊情况：
支付给Corporation公司（包括被视为C或S公司的有限责任公司（LLC））的款项不需要在1099-MISC表格上报告。然而，以下四种情况仍需申报1099MISC:
Gross proceeds to attorney
Medical and health care payments
Cash payments for the purchase of fish for resale
Substitute payments in lieu of dividends or tax-exempt interest
用于支付商品、电报、电话、运费、仓储以及类似项目的款项。
支付给房地产经纪人或物业管理人员的租金款项不需要在1099-MISC表格上报告。然而，房地产经纪人或物业管理人员必须使用1099-MISC表格来报告支付给物业所有者的租金。
支付给员工的工资 （在W2中申报）。
通过信用卡或支付卡进行的付款以及某些其他类型的付款（包括第三方网络交易），必须由支付结算实体根据第6050W条规定在Form 1099-K上申报，而无需在Form 1099-MISC上申报。
不要使用Form 1099-MISC报告员工的业务费用报销。根据 nonaccountable plan 支付给员工的款项应作为工资在Form W-2上申报。通常，根据 accountable plan 支付给员工的款项无需在 Form W-2 上申报，除非在某些情况下支付了每日津贴或里程补贴。
声明：本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议，也不构成任何法律，会计，税务，或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误，但不保证此类信息的准确性，完整性和时效性。
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