Updated 12/28/2024
什么是1099-NEC表格？
根据IRS要求，企业需要通过 1099-NEC 表格报告非雇员报酬（Nonemployee Compensation）。如果企业向某些非雇员（如独立承包商）支付的总金额达到或超过 600美元，就必须使用该表格申报相关支付款项。
1099NEC 申报时间
Due date to recipients: 01/31/2025
Filing to IRS by mail due date: 01/31/2025
E-Filing to IRS due date: 01/31/2025
谁需要递交1099NEC表格？
如果满足以下四个条件，你就必须在1099NEC上报告这些支付：
支付是向你的非雇员支付的。
支付是为你的贸易或业务过程中的服务而支付的。
支付是支付给个人、合伙企业partnership、遗产 estate 或在某些情况下支付给公司Corporation的。
支付总额在报税年度中至少为600美元。
非雇员报酬Nonemployee Compensation常见例子：
专业服务费用，例如支付给律师、会计师、建筑师、承包商等的费用
专业人士之间互相支付的费用，例如分摊费用 fee-splitting 或推荐费
律师向法律裁定中的证人或专家支付的费用
用于提供服务的服务费，包括用于执行服务的零部件或材料的支付
向非雇员销售人员支付的佣金， 包括未追回的费用
支付给非雇员（例如独立承包商）的费用，或者非雇员未向付款方提供报销明细的差旅费用，只要这两项的总金额达到或超过 600 美元，都需要报告
支付给非雇员表演者的服务酬劳
个人在其商业或业务活动中进行的服务交换。
董事酬金 Director’s Fees
提供给非雇员的应税福利待遇
如何索要收款方信息
你需要让收款方提供填写好的 W-9 表格。之后根据 W-9 表格中的纳税人信息和报税年中支付给对方的相应金额填写 1099 表格。
迟交和未报罚款
IRS 对每份未能按时正确提交的信息报告和每份未能提供给受款人的报告均会收取罚款。
Year Due | Up to 30 Days Late | 31 Days Late Through August 1 | After August 1 or Not Filed | Intentional Disregard |
|---|---|---|---|---|
2024 | $60 | $120 | $310 | $630 |
2025 | $60 | $130 | $330 | $660 |
无须申报1099NEC的特殊情况
并非所有支付都必须在1099-NEC表格上报告，以下是一些特殊情况：
支付给Corporation公司（包括被视为C或S公司的有限责任公司（LLC））的款项不需要在1099-NEC表格上报告。然而，支付的律师费，或支付给联邦行政机构的费用除外。
支付给房地产经纪人或物业管理人员的租金款项不需要在1099-NEC表格上报告。然而，房地产经纪人或物业管理人员必须使用1099-MISC表格来报告支付给物业所有者的租金。
通过信用卡或支付卡进行的付款以及某些其他类型的付款（包括第三方网络交易），必须由支付结算实体根据第6050W条规定在Form 1099-K上申报，而无需在Form 1099-NEC上申报。
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