小企业主必知的12个节税技巧

Updated 07/25/2024

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小企业可以采取许多措施来减少所得税，包括预缴税款、申报扣除项目和扣除里程费用。如果您正在寻找减少税负的方法，看看我们为小企业主提供的减税建议。

1. 保持有序财务程序

减少小企业税负的最重要步骤是确保扣除所有业务花费。报税不应该依靠一盒收据来完成。这样你永远不会知道是否丢失了收据，从而错过了扣除。

这里有一些保持良好记录的建议：

• 为你的商业活动设立一个单独的银行账户

• 使用记账软件跟踪银行账户活动；通过将您的费用与您的银行活动联系起来，您可以确保捕获大部分费用

• 基于记账软件生成的财务报表准备报税

• 保存收据，可以将它们放在文件夹中，或者将电子副本附加到记账软件中的交易记录上

2. 聘请注册会计师或报税代理 

簿记和税务在会计领域是两个完全不同的领域。虽然簿记员可能知道如何在税表上填写你的收入和支出数字，但成为一名税务专业人士远不止于此。

你需要寻找一名由各州许可的注册会计师（CPA），或者由国税局（IRS）直接许可的报税师（Enrolled Agent）。这两者都需要满足教育要求，通过考试，并持续完成教育课程。

对你来说，既要经营一家企业，又要掌握所有你需要的税务知识，这是不切实际的。最重要的是，税务专家帮助你节省税款的价值往往超过他们收取的费用。这可能不是每年的情况，但在你的企业的生命中，你会很高兴把你的税务问题留给专业人士。

根据我们的客户数据，使用专业人士处理记账工作所能获得的税收抵扣，通常比客户自己处理时多出约30%。

3. 预缴税款  

小企业主必须为他们的营业收入预先缴纳所得税。S-Corp的股东必须预估其营业收入的所得税，并在四个季度内缴纳。独资经营者和合伙人还需对其营业收入预估自雇税。

自雇税率为15.3%，这是除所得税之外的另一项税收。因此，个体户必须密切关注提前缴纳税款，否则很容易迅速陷入拖欠的困境。拖欠会导致需要支付罚款和利息。如果能在每个季度的截止日期前按时并正确地预缴税款，就可以避免这些不必要的罚款和利息。

4. 申报199A合格商业收入扣除

在2018年至2025纳税年度，纳税人可以通过合格商业收入（QBI）扣除来减少应税收入，该扣除相当于从独资经营、合伙企业或S公司流向个人报税的收入的20%。

此项收入扣除有几个限制，但这些限制不适用于2024年总应税收入低于383,900美元的联合申报纳税人和总应税收入低于191,500美元的单身纳税人。即使你的应税收入超过这些门槛，你仍可能符合部分扣除，但计算会变得更加复杂。

5. 支付工资给你的孩子

你的孩子可能拥有比你低得多的边际税率。因此，将业务收入转移给他们可以节省税款。你可以给他们分配一些业务相关的任务和职责，并支付合理的工资。

支付给孩子的工资在你个人税表上以高边际税率节税，而你的孩子则以较低（通常为零）的边际税率缴税。这种策略也适用于其他你希望提供资金的低税率个体，包括退休的父母。与其直接赠送钱款，不如分配一些业务职责，并通过工资发放。

对于独资经营者和合伙企业（仅有父母作为合伙人），支付给18岁以下孩子的工资无需缴纳社会保障税和医疗保险税。然而，你需要像对待其他员工一样预扣联邦和州所得税。

S Corp 必须像对待其他员工一样对孩子的工资预扣社会保障税和医疗保险税。虽然对独资经营者和合伙企业来说，支付给18岁以下孩子的工资通常是个不错的主意，但S公司需要将所得税节省与额外的工资税负担进行比较。

6. 申报自雇健康保险扣除

你可以在年度报税时扣除你自己、配偶以及年底时未满27岁的受抚养子女的符合条件的健康保险费用的100%。符合条件的健康保险包括医疗保险、合格的长期护理保险以及所有的医疗保险（Medicare）保费。

7. 向退休计划缴款

小企业主有很多退休计划可供选择，例如 SEP IRA, Solo 401K, Keogh, Safe Harbor 401K, Simple 401K 等等。不同的计划在税务上有不同的优势。向计划供款的金额取决于你选择的类型以及收入。

8. 投资商业用房  

如果你目前从第三方租赁业务场所，可以考虑购买一栋建筑来安置你的业务。商业建筑是极好的税收庇护，因为你可以在扣除建筑费用的同时享受建筑物增值的好处。这常被称之为“虚拟费用”——你在扣除与建筑相关的折旧费用，而这实际上并不存在，从而降低了应税收入。与此同时，建筑物的价值很可能在不断增加。

当您购买仓库、办公楼或住宅出租物业时,可以考虑进行成本分摊分析。成本分摊分析是一项详细研究建筑物各部分和装置的成本。这通常由受过培训的专业人士,如工程师、评估师或承包商来完成。

在这项研究中，将对建筑物的各个部分进行分析，并给出5年、7年或15年的折旧寿命。这是一种很好的节省税收的方式，可以利用额外的折旧扣除来获得更多的现金。通过将适用于MACRS物业的较短折旧期限与建筑物成本分开，您可以对物业的各个部分进行额外折旧。因此，任何设备、家具或装置，如供暖、通风和空调(HVAC)系统，都有资格加速折旧。

9. 使用加速折旧或179条扣除固定资产

加速折旧和179条扣除都是允许你立即扣除获得固定资产的全部成本的条款，而不是多年折旧。在2023年之前，加速折旧允许100%扣除符合条件的收购成本，这使得179项扣除中的大多数都不重要。

2023年，加速折旧限制在符合条件的资产成本的80%。所以你可以先申请最大的179项扣除，然后对剩余的成本申请加速折旧，以最大化你的扣除。如果税法没有改变，2024年这个比例将变为60%。

10. 筛选员工以获得工作机会税收抵免 

工作机会税收抵免(WOTC)是一项针对雇主的税收抵免，适用于雇用并支付以下10个目标群体成员的工人：

1.退伍军人

2.刑满释放人员

3.IV-A计划受助人

4.指定社区居民

5.职业康复转介人员

6.夏季青年员工

7.补充营养援助计划(SNAP)福利受助人

8.补充保障收入(SSI) 受助人

9.长期家庭援助受助人

10.长期失业人员

对于第一年工作至少400小时的员工，抵免额相当于符合条件的第一年工资的40%。对于第一年工作多于120小时但少于400小时的员工，抵免额将减少到符合条件的第一年工资的25%。大多数企业可以获得约2400美元的WOTC。

11. 申报家庭办公室费用扣除 

许多小企业主可以扣除在合格的家庭办公室以外经营的成本。有了家庭办公扣除，你可以在报税时扣除在家工作的一些费用。 房地产税、按揭利息、租金、意外损失、水电费、保险、折旧、维修等与房地产有关的业务费用均可扣除。你可以用简单法或标准法扣除。

S Corp 和 C Corp则需通过Accountable Plan做这类处理。

12. 扣除里程费用

如果你经常使用你的私人车辆用于商业目的，那么扣除里程费是一个不错的选择。2023年的标准里程税率为每英里67美分，这一扣除额很快就会变成一笔巨额的税收抵免。注意，上下班的通勤费用不能作为商务旅行扣除。

过去，纳税人必须手工记录里程数，这真的很麻烦。但现在，有很多很棒的里程跟踪应用程序可以在你的手机后台运行，自动记录每次旅行的开始和结束。在一天结束的时候，你只需向左和向右滑动来划分商务和个人行程，同时标记每个行程的目的。