Updated 01/31/2025
随着报税季的到来，许多纳税人开始整理税务文件，包括 W-2 和1099 表格，并决定如何准备自己的所得税申报表。一些纳税人选择使用税务软件自行申报，但去年有超过 54% 的个人所得税申报表是由有偿报税专业人士完成的。选择合适的报税专业人士是一个重要决定，可能对您的财务状况产生重大影响。然而，这个过程往往令人困惑，尤其是了解不同专业人士的资质，以及哪种资质最适合您的需求。
一些基本考虑因素
在开始寻找报税专业人士之前，请考虑以下几点：
志愿服务还是付费服务？
您可能有资格通过IRS合作伙伴参与的志愿者所得税协助 (VITA) 计划或老年人税务咨询 (TCE) 计划，免费获得税务申报服务。
VITA 站点为年收入 $67,000 以下的纳税人、残疾人、以及英语能力有限的纳税人提供免费税务申报服务。
TCE 站点为60岁及以上的纳税人提供免费税务申报帮助，特别关注与养老金和退休相关的税务问题。了解更多志愿者项目的信息，查看您的资格，并查找最近的VITA或TCE站点。
不同的报税专业人士资质
报税专业人士有不同的资质类型，包括：
律师
注册会计师 (CPA)
注册代理 (Enrolled Agent)
注册精算师 (Enrolled Actuary)
注册退休计划代理 (Enrolled Retirement Plan Agent)
年度报税季项目参与者 (Annual Filing Season Program Participant)
有资质的报税专业人士受 IRS 监管
《Circular 230》对律师、注册会计师、注册代理人等从业者在IRS前的执业行为进行规范。例如，该规定要求有资质的报税专业人士在准备税表时保持尽职调查，禁止收取不合理费用，限制虚假广告行为，并要求具备足够的专业知识和技能。各类资质都有最低的能力标准，且持有这些资质的报税专业人士必须遵守《Circular 230》的规定。
无资质的报税专业人士
无资质的报税专业人士没有上述任何一种资质。他们不需要接受税法培训，且不受《Circular 230》的约束，但仍需要拥有有效的 2024 年报税人税务识别号码 (PTIN) 才能为您准备税表。PTIN 是 IRS 为付费联邦税务报税专业人士颁发的号码，他们有偿准备的税表中必须将该号码填写在“付费报税人信息”栏内。
代理权的规定
在报税表准备并提交给IRS后，您可能需要报税专业人士帮助处理您与IRS的后续问题。不同资质的报税专业人士在代理权方面有所不同：
律师、注册会计师、注册代理人、注册精算师和注册退休计划代理人在您提交有效的 Form 2848 授权书后，均可在 IRS 前代表您。
年度报税季项目参与者只有有限的代理权，他们仅能在审核其准备的税表时，代表您与IRS的税务专员、客服代表或纳税人服务部员工沟通，前提是您已提交有效的 Form 2848。
无资质的报税专业人士没有任何代理权，他们只能在持有有效的2024年PTIN的前提下为您准备税表。
如何保护自己免受不良报税专业人士的侵害
虽然大多数报税专业人士都致力于准确地准备税表，但仍有一些不负责任的报税人可能不会为您的最大利益着想。如果不小心，您可能会遭受严重的财务损失。通过采取以下简单措施，您可以有效保护自己，避免成为不诚实或不称职报税人的受害者：
选择有固定商业地点的报税专业人士。
不要相信承诺“好得难以置信”的大额退税的报税人，确保报税专业人士根据您提供的税务记录准备税表。
警惕那些按照您的退税金额收取费用的报税人。
警惕任何提出将全部或部分退税直接存入他们个人账户的报税人。
仔细审查您的税表，确保其完整性和正确性
绝不要签署空白或未完成的税表。
确保您的报税专业人士在税表底部的“仅供付费报税人使用”栏中填写PTIN，并完整填写其业务信息。
获取一份完整税表副本。
通过这些步骤，您可以更好地防范不良报税人的欺诈行为，确保您的税务申报安全。
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