Updated 04/29/2024
当企业和其他支付者提交的信息申报单上的数据与美国国税局（IRS）记录不匹配时，IRS会向他们发送CP2100或CP2100A通知。这些通知告知支付者，他们的信息申报单上缺少或错误地填写了纳税人识别号（TIN）、姓名或两者。
每份通知中都附有一份存在问题的收款人名单。支付者需要将此名单与自己的记录进行对比，并在必要时更正或更新他们的记录。
备用预扣税 Backup Withholding的影响
CP2100和CP2100A通知还告知支付者，他们可能需要对收款方进行备用预扣税。以下情况的支付可能受到备用预扣税的影响：
如果收款人未：
以所需方式向支付者提供其纳税人识别号（TIN）
证明他们因报告利息和股息不足而不受备用扣缴的影响
如果美国国税局告知支付者：
收款人提供了错误的TIN并未按要求证明其TIN
他们必须开始备用扣缴，因为收款人未在其税务申报中报告所有的利息和股息
如果支付者未执行备用扣缴，他们需对未扣缴的金额及可能适用的罚款负责。
收到 CP 2100 和 CP 2100A 需要做什么？
对于缺失或明显错误的纳税人识别号（TIN）：
如果您还没有开始，应立即开始备用扣缴。大多数情况下，当支付者向未提供TIN或提供了明显错误的TIN的收款人支付款项时，支付者在进行支付时必须进行备用扣缴。为避免因信息申报单上未包含TIN而受到罚款，您必须进行最多三次的TIN请求（初始请求、第一次年度请求、第二次年度请求）。
对于与IRS记录上的姓名或TIN不匹配的错误TIN：
将您的收款人记录与通知单上的列表进行对比。如果通知和您的记录相符，向收款人发送相应的“B”通知。如果通知和您的记录不匹配，这可能是因为最近的更新、您提交的信息错误，或是IRS处理错误。如果出现这种情况，您只需要更正或更新您的记录。
CP2100 和 CP 2100A 的区别
当支付者提交的错误信息申报达到或超过50份时，IRS会发出CP2100通知。当支付者提交的错误信息申报少于50份时，IRS会发出CP2100A通知。CP2100通知和CP2100A通知上的信息和指示是相同的。这两种通知唯一的区别是通知中包含的错误信息申报的数量。
CP2100 和 CP2100A什么时候发出？
IRS 每年两次发出CP2100和CP2100A通知，分别在10月和次年的4月。
如何进行Backup Withholding?
您可以在 IRS Publication 15 (Circular E) 中找到指导。目前的备用扣缴税率为您向收款人支付的款项的24%。您必须通过提交 Form 945 来报告您收集的备用扣缴税。
什么时候应对收款人进行Backup Withholding？
您必须从每一笔对未向您提供纳税人识别号（TIN）或提供了明显错误的TIN的收款人所做的付款中进行备用扣缴。除非您在付款时已经拥有TIN但未将其包含在信息申报中，或者TIN在文件传输过程中从信息申报中被删除。如果在向这些收款人付款时您没有进行备用扣缴，请立即开始备用扣缴，并要求他们提供TIN，即使这是一次性付款。在您收到他们的TIN之前，您必须继续对任何给该收款人的付款进行备用扣缴。有关更多信息，请参阅 IRS Publication 1281。您将根据每月或半周的时间表存入这些备用扣缴资金。具体存款信息，请参阅 IRS Publication 15。
如果我收到了更正的收款人信息，我是否需要告知税局？
不需要将这些更新的信息发送给IRS。只需更正您的记录，并停止对该收款人未来支付的Backup Withholding。
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