Updated 02/19/2025
以下为一篇简明扼要的美国联邦税务罚款介绍，帮助您识别常见风险、掌握应对策略。
逾期付款（Failure to pay）
罚款计算：每月对未付余额处以 0.5% 的罚款，最高可达 25%
法条依据：IRC §6651(a)(2)
重点提醒：未在规定时间 (04/15) 内足额缴税会引发逐月累积的额外成本
逾期申报（Failure to file）
罚款计算：
每月 5% 的未付税款罚款，最高可达 25%
若超过 60 天仍未申报，则处以 485 美元或 100% 所欠税额（取较低者）
若税表可获退税，则不会产生此罚款
若同时存在逾期付款与逾期申报，逾期申报罚款将减去逾期付款部分
法条依据：IRC §§6651(a)(1), 6651(c)(1)
重点提醒：越早申报，越能有效控制潜在罚款。
涉嫌欺诈的逾期申报（Fraudulent failure to file）
罚款计算：每月 15% 的未付余额罚款，最高可达 75%
法条依据：IRC §6651(f)
重点提醒：此项主要针对故意逃避或欺诈申报，处罚大大高于普通逾期。
未按时缴纳预扣税或就业税（Failure to deposit employment taxes）
罚款计算：
超过到期日后 5 天内：2%
超过到期日 5 天至 15 天：5%
超过到期日 15 天后：10%
法条依据：IRC §6656(b)(1)(A)
重点提醒：企业在代扣、代缴员工税费时，应确保及时准确，以免受罚。
未按规定提交信息申报表 / 向收款人提供报表（Failure to file information returns / Failure to furnish payee statements）
罚款计算：
逾期 30 天内纠正：每份报表罚 60 美元，全年最高 664,500 美元（小型企业 232,500 美元）
逾期超 30 天但在 8 月 1 日前纠正：每份报表罚 130 美元，全年最高 1,993,500 美元（小型企业 664,500 美元）
8 月 1 日后纠正或完全未交：每份 330 美元，全年最高 3,987,000 美元（小型企业 1,329,000 美元）
若属主观故意不遵守规定：最低 660 美元/份且无上限
法条依据：IRC §§6721, 6722
重点提醒：信息报表往往批量处理，需严格遵守时限，避免高额罚款。
申报准确性相关罚款（Accuracy-related penalty）
罚款计算：因过失或大量少报而导致的少缴税款，应缴 20% 的罚款
法条依据：IRC §6662
重点提醒：谨慎申报并妥善保管财务记录，有效防范因疏忽带来的高额罚款。
欺诈（Fraud）
罚款计算：针对少报税款部分处以 75% 的罚金
法条依据：IRC §6663
重点提醒：故意欺诈会受到严厉惩处，IRS 打击尤为严格。
逃税（Tax evasion）
刑事后果：最高 100,000 美元罚款（企业可达 500,000 美元）和/或最高五年监禁
法条依据：IRC §7201
重点提醒：逃税属于刑事犯罪，后果远比一般罚款更严重。
伪证和税务欺诈（Perjury and fraud）
刑事后果：最高 100,000 美元罚款（企业可达 500,000 美元）和/或最高三年监禁
法条依据：IRC §7206
重点提醒：帮助他人造假也属违法，同样面临刑事惩罚。
美国联邦税法体系复杂，企业与个人务必及时掌握申报和缴纳要求。一旦发现任何疑问，应尽快与专业税务顾问沟通并采取补救措施。精准合规不仅能帮您规避高额罚款，更能保证业务与个人财务的稳健发展。
声明：本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议，也不构成任何法律，会计，税务，或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误，但不保证此类信息的准确性，完整性和时效性。
朗博会计师事务所作品，未经许可，请勿转载。朗博会计师事务所保留版权及法律追诉权利。图片来源自网络，如有侵权请联系我们，我们将及时处理。