Updated 05/28/2024
6 月 17 日延期的资格
居住在海外或在美国境外服役的美国公民或税法定义居民，可以自动延期 2 个月提交税表和缴纳所欠税款。纳税人如果有以下情况，则符合 6 月 17 日的报税和缴税延期资格：
他们居住在美国和波多黎各境外，且其主要工作地点或值班岗位在美国和波多黎各境外，或者
他们税表的正常到期日当天，他们在位于美国和波多黎各以外的军队服役。
要使用自动两个月延期，纳税人必须在税表中附上一份声明，解释前面列出的两种情况中的哪一种适用。
额外的延期
请注意，延长提交税表的时间并不意味着延长缴纳所欠税款的时间。 符合资格的纳税人应在 6 月 17 日截止日之前估算并缴纳所有欠税。
纳税人如果无法在 6 月 17 日截止日之前报税，可以通过提交 Form 4868 来申请自动六个月延期。
纳税人如果需要延期六个月以上以满足 Foreign Income Exclusion中 的真实居住或实际居住测试的要求，必须提交 Form 2350。
企业如果需要更多时间，必须提交 Form 7004。
报税季期间驻扎在国外或战区的军人或有资格额外延期至少 180 天来报税和缴税。
在战区或紧急行动中服役的个人的配偶通常有权获得同样的延期，但有一些例外。
报税以申领福利
许多居住在美国境外的纳税人都有资格享受税收优惠，例如 Foreign Earned Income Exclusion 和 Foreign Tax Credit，但只有在提交美国税表后才能获得这些优惠。
此外，国税局鼓励家庭查看扩大的税收优惠，并在符合条件的情况下申请这些福利，这包括 Child Tax Credit, Credit for other Dependents以及 Credit for Child and Dependent Care。尽管海外纳税人通常符合条件，但这些抵免的计算会有所不同，具体取决于他们是否在 2023 年的一半以上时间居住在美国。
海外账户和资产需要申报
美国公民和税法定义居民的全球收入通常需缴纳美国所得税，包括来自外国信托、外国银行和证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写 Schedule B 并将其附到其 1040 表系列税表中。Schedule B 第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
此外，某些纳税人可能还必须填写并附上 Form 8938。一般来说，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民必须在此表格上报告特定的外国金融资产，如果这些资产的总价值超过特定阈值。
此外，除了在税表上报告特定的外国金融资产之外，某些外国金融账户，如银行账户或经纪账户，必须通过电子方式提交 Form 114 来向财政部的金融罪行加强执法网络 (FinCEN)报告。FBAR的要求适用于在2023年期间任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有权益、签名或其他权限的美国纳税人。
国税局鼓励拥有外国资产的美国纳税人，即使是相对较小的资产，也要查看此申报要求是否适用。该表格只能通过 FinCEN 获得。提交年度FBAR的截止日是2024年4月15日。但是，FinCEN 允许那些错过4月截止日的人自动延期至2024年10月15日。此延期无需申请。
以美元申报
任何以外币收到的收入或支付的可扣除费用必须以美元在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。
Form 8938 都要求对所有交易使用12月31日的汇率，无论交易当日的实际汇率如何。通常，国税局接受任何一贯使用的公布汇率。
FinCEN 114规定，对于非美元货币账户，申报人应使用相关日历年最后一天汇率，将最大账户价值转换为美元。如果财政服务局没有可用的汇率，申报人可以使用其他可验证的外币汇率。
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