Updated 07/11/2024
重点摘要
美国有45个州和哥伦比亚特区征收州一级别的销售税
其中，38个州还会征收额外的地方销售税。在某些情况下，地方销售税的税率甚至超过州税率
州和地方平均综合销售税最高的五个州分别是路易斯安那州 Louisiana (9.565%)、田纳西州 Tennessee (9.556%)、阿肯色州 Arkansas (9.47%)、华盛顿州 Washington (9.45%)和阿拉巴马州 Alabama (9.29%)
明尼苏达州 Minnesota 州 Twin Cities 双子城都市区以及威斯康星 Wisconsin 州密尔沃基 Milwaukee 的地方销售税增加，导致了过去六个月州平均销售税税率的最大变化
销售税的税率因州而异，但销售税的基数也会影响所征收的税额及其对经济的影响。
销售税税率的差异会促使消费者跨境购物或在网上购买产品。
介绍 Intro
销售税是大多数州税收工具的重要组成部分，占州税收收入的 32% 和地方税收收入的 13% (占总收入的24%)。与另一种主要类型的州税——个人所得税——相比，它们更有利于经济增长，因为它们造成的经济扭曲更少。 美国有 45 个州在州一级别征收销售税，其中 38 个州还会征收额外的地方销售税。阿拉斯加州 Alaska 虽然没有州一级的销售税，但是会有地方层面的销售税。有些州在州一级别的销售税率可能不高，但是加上地方税率后，该州的整体税率会被调整的很高。本篇提供了截至2024年1月1日的人口加权地方销售税平均值，以帮助你了解每个州的平均地方税率。
州和地方综合销售税率：
五个州没有州一级的销售税：阿拉斯加州 Alaska、特拉华州 Delaware、蒙大拿州 Montana、新罕布什尔州 New Hampshire 和俄勒冈州 Oregon。这五个州中，只有阿拉斯加州 Alaska 允许地方政府征收地方销售税。 平均综合销售税（州 + 地方）最高的五个州分别是路易斯安那州 Louisiana (9.565%)、田纳西州 Tennessee (9.556%)、阿肯色州 Arkansas (9.47%)、华盛顿州 Washington (9.45%) 和阿拉巴马州 Alabama (9.29%)。平均综合税率最低的五个州是阿拉斯加州 Alaska (1.82%)、夏威夷州 Hawaii (4.50%)、怀俄明州 Wyoming (5.44%)、缅因州 Maine (5.50%) 和威斯康星州 Wisconsin (5.70%)。
州和地方综合销售税率：
加州 California 的销售税最高，为 7.25%。印第安纳州 Indiana、密西西比州 Mississippi、罗德岛州 Rode Island 和田纳西州 Tennessee的州一级税率为7%，并列第二高。非零营业税税率最低的州是科罗拉多州 Colorado，为2.9%。接下来是税率为4%的五个州：阿拉巴马州 Alabama、乔治亚州 Georgia、夏威夷州 Hawaii、纽约州 New York 和怀俄明州 Wyoming。
自南达科他州 South Dakota 于2023年降低州销售税税率(该税率将于2026年到期)以来，州税率一直没有改变。新墨西哥州 New Mexico 在2022年7月将其混合税率从5.125%降低到5%。如果从2026年到2029年的任何一个财政年度，南达科他州 South Dakota 的总税收收入低于前一年收入的95%，那么在下一年的7月1日，州税率将恢复到5.125%。 在此之前，最近一次州级减税是路易斯安那州 Louisiana 在2018年7月从5.0%降至4.45%。在过去的两年里，二十多个州的州议员已经将他们的关注点转移到更有利于经济的所得税减免上，削减了个人或公司所得税(或两者兼而有之)。
地方销售税税率
地方平均销售税最高的 5 个州分别是阿拉巴马州 Alabama (5.29%)、路易斯安那州 Louisiana (5.11%)、科罗拉多州 Colorado (4.91%)、纽约州 New York (4.53%)、俄克拉荷马州 Oklahoma (4.50%)。
自2023年7月以来，只有明尼苏达州 Minnesota 和威斯康星州 Winsconsin 的排名变化较多，由于主要人口中心的地方税率提高，排名均下降了两位。亚利桑那州 Arizona、加利福尼亚州 California、科罗拉多州 Colorado、缅因州 Maine、新墨西哥州 New Mexico、俄亥俄州 Ohio、田纳西州 Tennessee 和怀俄明州 Wyoming 的排名都上升了一位，这通常是由于其他州的税率提高所致。除了明尼苏达州 Minnesota 和威斯康星州 Winsconsin 的排名变化外，伊利诺伊州 Illinois、路易斯安那州 Louisiana、密苏里州 Missouri 和犹他州 Utah 的排名也下降了一位。这是由于各个较小的司法管辖区的税率增加。
在明尼苏达州 Minnesota，双子城都会区的七个县的销售税上调了1个百分点，其中上调了0.75个百分点用于交通，上调了0.25个百分点用于住房，从2023年10月1日起生效。在邻近的威斯康星州 Wisconsin，密尔沃基市 Milwaukee 从2024年1月1日起实施了新的2%的销售税，而密尔沃基县 Milwaukee County 的销售税税率也从0.5%提高到0.9%。在夏威夷 Hawaii，毛伊岛 Maui 已批准征收0.5%的附加费。许多其他州也出现了各种地方销售税税率的变化，主要是增加。
新泽西州 New Jersey 的一些城市位于“城市企业区”，在那里，合格的卖家可以收取和支付的税率相当于6.625%的州销售税(3.3125%)的一半，这项政策旨在帮助当地零售商与不征收销售税的邻州特拉华州 Delaware 竞争。较低的税率也表明，新泽西州官员认识到，他们6.625%的州级税率无法与不征收销售税的特拉华州竞争。
销售税税率的竞争效应
销售税回避最有可能发生在不同司法管辖区之间税率差别很大的地区。研究表明，消费者确实会离开高税收地区前往低税收地区进行大宗采购，比如从城市到郊区。例如，有证据表明，芝加哥地区的消费者在周边郊区或网上购物，以避免芝加哥10.25%的销售税。
在州一级，企业有时会选择在高销售税地区的郊区设立公司，以避免适用高税率。新英格兰 New England 就是一个很好的例子，尽管91号州际公路穿过佛蒙特州 Vermont 的康涅狄格河 Connecticut River 一侧，但更多的零售企业选择在新罕布什尔州 New Hampshire 一侧开店，以避免营业税。一项研究表明，自20世纪50年代末以来，未征收销售税的新罕布什尔州 New Hampshire 边境县的人均销售额增长了两倍，而佛蒙特州 Vermont 边境县的人均销售额却停滞不前。曾经有一段时间，特拉华州 Delaware 用公路上的欢迎标志来提醒司机，特拉华州是一个“免税购物天堂”。
州和地方政府在提高税率时应谨慎，因为如果税率明显高于邻近地区，可能会导致实际税收收入低于预期，在极端情况下，可能会导致税收损失，尽管税率较高。
销售税基数：公式的另一半
这篇文章是根据税率对各州进行排名的，并没有考虑到税基的差异(比如销售税的结构、应税和不应税)。在这方面，各州差别很大。例如，大多数州对食品杂货免税，有些州对食品杂货征收有限税率，而另一些州则对食品杂货征收与其他产品相同的税率。一些州对服装免征或征收较低的税。
税务专家普遍建议，销售税应适用于所有最终零售商品和服务的销售，但不应适用于生产链中的中间业务间交易。这些提议将形成一个不仅广泛而且“规模合适”的税收体系，每个市场生产的产品只征收一次税。尽管理论上达成了一致，但在大多数州，销售税的实际执行情况远未达到这一理想水平。例如，在佛蒙特州 Vermont，7月1日标志着开始对软件即服务(SaaS)（一种商业投入）征收州销售税。
夏威夷 Hawaii 拥有美国最广泛的销售税基础，但它对许多产品征收多种税，最终征收的税款估计占该州个人收入的119%。这个基数远高于全国平均水平，在全国平均水平上，销售税适用于个人收入的36%。
数据来源于计算方式
销售税数据按州、县和市三级的邮政编码发布季度销售税数据整合。我们根据最新的人口普查数据对这些数字进行加权，以反映特定州的销售税税率的受欢迎程度。这与之前的版本不同，我们使用的是每十年提供一次的数据。虽然新权重造成的变化很小，但我们从1月1日开始重新计算数字，并根据新的人口权重显示排名变化。由于更新了人口权重，本报告与以前的版本不能完全比较，尽管差异仅限于小的舍入误差。
还应该注意的是，尽管人口普查局使用看起来像邮政编码的五位数标识符报告人口数据，但这实际上是邮政编码集合区域 (ZCTA)，其目的是为给定的邮政编码创建相关的地理区域。之所以这样做，是因为相当大比例的邮政编码实际上没有任何居民。例如，华盛顿特区的国家新闻大楼有自己的邮政编码，仅用于邮政用途。
出于我们的目的，没有相应的ZCTA人口数据的邮政编码被排除在计算之外。这些排除会导致一定程度的不准确性，但对最终平均值的总体影响并不显著，因为具有ZCTA人口数据的相邻邮政编码区域捕获了这些司法管辖区的税率。
结论
销售税只是整个税收结构的一部分，应该在整体背景下考虑。例如，田纳西州有很高的销售税，但没有所得税，而俄勒冈州没有销售税，但有很高的所得税。虽然有许多因素影响企业选址和投资决策，但销售税是政策制定者可以控制的，可以产生立竿见影的影响。
State and Local Sales Tax Rates
State | State Tax Rate | Avg. Local Tax Rate | Combined Rate | Max Local Tax Rate |
|---|---|---|---|---|
Alabama | 4.00% | 5.289% | 9.289% | 7.50% |
Alaska | 0.00% | 1.821% | 1.821% | 7.85% |
Arizona | 5.60% | 2.779% | 8.379% | 5.30% |
Arkansas | 6.50% | 2.948% | 9.448% | 6.13% |
California (a) | 7.25% | 1.601% | 8.851% | 4.75% |
Colorado | 2.90% | 4.907% | 7.807% | 8.30% |
Connecticut | 6.35% | 0.000% | 6.350% | 0.00% |
Delaware | 0.00% | 0.000% | 0.000% | 0.00% |
Florida | 6.00% | 1.002% | 7.002% | 2.00% |
Georgia | 4.00% | 3.384% | 7.384% | 5.00% |
Hawaii (b) | 4.00% | 0.500% | 4.500% | 0.50% |
Idaho | 6.00% | 0.026% | 6.026% | 3.00% |
Illinois | 6.25% | 2.605% | 8.855% | 4.75% |
Indiana | 7.00% | 0.000% | 7.000% | 0.00% |
Iowa | 6.00% | 0.941% | 6.941% | 2.00% |
Kansas | 6.50% | 2.154% | 8.654% | 4.25% |
Kentucky | 6.00% | 0.000% | 6.000% | 0.00% |
Louisiana | 4.45% | 5.113% | 9.563% | 7.00% |
Maine | 5.50% | 0.000% | 5.500% | 0.00% |
Maryland | 6.00% | 0.000% | 6.000% | 0.00% |
Massachusetts | 6.25% | 0.000% | 6.250% | 0.00% |
Michigan | 6.00% | 0.000% | 6.000% | 0.00% |
Minnesota | 6.875% | 1.163% | 8.038% | 2.15% |
Mississippi | 7.00% | 0.062% | 7.062% | 1.00% |
Missouri | 4.225% | 4.160% | 8.385% | 5.88% |
Montana (c) | 0.00% | 0.000% | 0.000% | 0.00% |
Nebraska | 5.50% | 1.468% | 6.968% | 2.00% |
Nevada | 6.85% | 1.386% | 8.236% | 1.53% |
New Hampshire | 0.00% | 0.000% | 0.000% | 0.00% |
New Jersey (d) | 6.625% | -0.024% | 6.601% | 3.31% |
New Mexico (b) | 4.875% | 2.742% | 7.617% | 4.06% |
New York | 4.00% | 4.532% | 8.532% | 4.88% |
North Carolina | 4.75% | 2.246% | 6.996% | 2.75% |
North Dakota | 5.00% | 2.041% | 7.041% | 3.50% |
Ohio | 5.75% | 1.488% | 7.238% | 2.25% |
Oklahoma | 4.50% | 4.489% | 8.989% | 7.00% |
Oregon | 0.00% | 0.000% | 0.000% | 0.00% |
Pennsylvania | 6.00% | 0.341% | 6.341% | 2.00% |
Rhode Island | 7.00% | 0.000% | 7.000% | 0.00% |
South Carolina | 6.00% | 1.499% | 7.499% | 3.00% |
South Dakota (b) | 4.20% | 1.911% | 6.111% | 4.50% |
Tennessee | 7.00% | 2.548% | 9.548% | 2.75% |
Texas | 6.25% | 1.950% | 8.200% | 2.00% |
Utah (a) | 6.10% | 1.149% | 7.249% | 4.20% |
Vermont | 6.00% | 0.359% | 6.359% | 1.00% |
Virginia (a) | 5.30% | 0.471% | 5.771% | 2.70% |
Washington | 6.50% | 2.878% | 9.378% | 4.10% |
West Virginia | 6.00% | 0.567% | 6.567% | 1.00% |
Wisconsin | 5.00% | 0.696% | 5.696% | 2.90% |
Wyoming | 4.00% | 1.441% | 5.441% | 2.00% |
District of Columbia | 6.00% | 0.000% | 6.000% | 0.00% |
Note: City, county and municipal rates vary. Local rates are weighted by population to compute an average local tax rate.
(a) Three states levy mandatory, statewide, local add-on sales taxes at the state level: California (1.25%), Utah (1.25%), and Virginia (1%). We include these in their state sales tax.
(b) The sales taxes in Hawaii, New Mexico, and South Dakota have broad bases that include many business-to-business services.
(c) Special taxes in local resort areas are not counted here.
(d) Salem County, N.J., is not subject to the statewide sales tax rate and collects a local rate of 3.3125%. New Jersey’s local score is represented as a negative.
Sources: Sales Tax Clearinghouse; Tax Foundation calculations; State Revenue Department websites.
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